danas je 28.3.2024

Input:

Sve o PDV-u i uslugama prijevoza Online razgovor

11.2.2016, , Izvor: Verlag Dashöfer

Pitanje 1: Hrvatski prijevoznik - porezni obveznik za nas obavlja uslugu prijevoza robe iz uvoza. Račun je bez obračuna PDV-a jer se uračunava u carinsku i poreznu osnovicu prilikom carinjenja robe. Nadam se da to je ispravno. Molim potvrdu.

Odgovor predavača: Da, ispravno je, jer ćete PDV platit na ukupan iznos dobra koje se carini.

Pitanje 2: Kako trebamo tretirati i spostavljati fakture koje se odnose na kanalske i vodovodne priključke? Za radove postavljanja dotičnih priključaka potrebni su iskopi zemlje, rezanje postojećih cijevi i ugradnja novih da bi se priključci mogli ugraditi.

Odgovor predavača: Prema odredbi članka 152. stavk 1. točka a) Pravilnika o PDV-u, građevinskim uslugaka iz članka 75. stavak 3. točka a) Zakona o PDV-u, smatraju se radovi u okviru građenja (izgradnja, održavanje, rekonstrukcija i uklanjanje građevinskog objekta ili njegovih dijelova) iz Dodatka II koji je sastavni dio Pravilnika o PDV-u.

Dodatkom II. točkom 23. Pravilnika o PDV-u, propisano je da su radovi iz članka 152. stavak 1. točka a) Pravilnika o PDV-u, vodoinstalaterski i slični radovi (sanitarni uređaji, instalacije vodovoda i kanalizacije, mokri dio instalacije protupožarne zaštite, uređaji za otklanjanje otpada, razvodi za navodnjavanje i slično).

Prema mojem razumijevanju vodovodni i kanalizacijski priključak dio su vodoinstalaterskih usluga i smatraju se građevinskom uslugom, pa se na iste usluge/radove može primijeniti tuzemni prijenos porezne obveze neovisno da li se takve usluge izvode prilikom izdradnje, rekonstrukcije ili održavanja građevinskog objekta.

Pitanje 3: Organizator prijevoza (hrv. porezni obveznik) daje podvozaru da odradi prijevoz na relaciji Švicarska - BIH:
- na koji način podvozar fakturira uslugu organizatoru prijevoza - podvozar može biti hrv. porezni obveznik ili porezni obveznik iz trećih zemalja?- na koji način taj prijevoz organizator dalje fakturira ako je naručitelj prijevoza hrv. porezni obveznik, a na koji način ako je naručitelj pravna osoba iz EU? 

Odgovor predavača: Hrvatski podvozar zaračunava PDV jer se PDV plaća prema mjestu primatelja usluge, a kad Vam na toj relaciji uslugu zaračunava podvozar iz treće zemlje obračunavate PDV uz istovremeno priznavanje pretporeza. Svojem naručitelju izdajete račun sa prijenosom porezne obveze.

Pitanje 4: Poštovana, isporučujemo robu u Eu konkretno u Mađarsku. Dio puta vozimo vlastitim kamionima ( do Austrije.) Dalje preuzima prijevoznička tvrtka iz Austrije koja robu stavlja kod sebe na lager i isti ili drugi dan našu i robu drugih proizvođača otprema na krajnje odredište u Mađarsku.
Prijevoznička tvrtka iz Austrije nam fakturira prijevoz sa prijenosom porezne obveze ( prijevoz je naš trošak i uključen je u cijenu prema kupcu). Jeli to u redu i na koje pozicije u Pdv to treba uvrstiti.
Prijevoznička tvrtka iz Austrije nam ne želi ovjeriti izjavu o otpremi i ne želi nam dostaviti sv CMR za dio puta koji su oni vozili već ovjerava samo našu otpremnicu , a koju nije ovjerio kupac iz Mađarske. Je li to dovoljan dokaz o isporuci u EU, a ako nije, jesmo li u prekršaju i kojem?

Odgovor predavača:
Ako nemate dokaz kojim dokazujete da je dobro stvarno isporučeno krajnjem kupcu, prema mom razumijevanju ste u poreznom riziku, jer nemate u cijelosti dokaz da je dobro isporučeno kupcu i da je on izvršio oporezivu isporuku u Mađarskoj.

Navedeno iz razloga jer dolazi do pretovara i ta roba može biti isporučena u Austriji što bi moglo značiti, ako tako propisuje austrijski zakon, da se mađarski poduzetnik za potrebe PDV-a mora registrirati U Austriji.

Također prema mom razumijevanju, ako nemate dokaza da je austrijski prijevoznik stvarno prevezao robu iz Austrije u Mađarsku, u poreznom je smislu rizično i priznavanje troška i pretporeza kojeg ste priznali iako je mađarski kupac potvrdio Vašu otpremnicu - da li je otprema stvarno i izvršena?

PDV po računu