Nedostupan dokument, obavezna prijava
Input:

Cash pooling

23.9.2018, , Izvor: Verlag Dashöfer

2018.17.2.2 Cash pooling

dipl. oec. Ksenija Kramar, ovlašteni porezni savjetnik i ovlašteni revizor

Poduzeće ”X” je poduzeće sa sjedištem u Hrvatskoj koje posluje kao dio XY Grupe (multinacionalne korporacije). Poduzeće ”X” je u 100% vlasništvu XY Grupe sa sjedištem u drugoj EU zemlji. Poduzeće ”X” se želi uključiti u postojeći Cash Pooling aranžman sa XY Grupom na način da otvori in-house bank account u HRK kod banke u drugoj EU zemlji. In-house bank account Ugovor je napravljen između Poduzeće ”X” i XY Grupe. Svrha tog računa je držanje viška likvidnosti kao depozit (stanje na računu može biti pozitivno i negativno). Knjigovodstveni tretman za in-house bank account će biti vidljiv u bilanci Poduzeće ”X” kao interni bankovni račun. Kamata na depozit = tržišna kamatna stopa prema Thomson Reuters kao bazna stopa + dodatna marža na deponirana sredstva. Sa istog računa ce se vr Intra-group Invoice Netting na mjesečnoj bazi. Postoji li kakva kapitalna restrikcija (uzimajući u obzir da planiramo prebaciti HRK u banku u inozemstvu (EU) u elektroničkom obliku)? Postoji li kakva specifična obveza izvještavanja vezana u Cash Pooling (prema HNB, FINA-i ili slično)? Postoji li kakav specifičan porezni rizik vezan uz Invoice Netting ili uz kamatu na depozit u Cash Pooling aranžmanu?

Devizno poslovanje uređeno je odredbama Zakona o deviznom poslovanju (Narodne novine broj 96/03 do 76/13), a od 01.01.2011. godine slobodno je držanje deviza na računima u inozemstvu kod stranih banaka.  Odredbama Odluke o prikupljanju podataka za potrebe sastavljanja platne bilance, stanja inozemnog duga i stanja međunarodnih ulaganja (Narodne novine broj 103/12 do 13/17), utvrđen je popis izvješća koja se dostavljaju HNB-u te obveznici dostavljanja i rokovi za dostavu tih izvješća, pa tako između ostalog i izvješćivanje o kreditnim poslovima s inozemstvom i depozitnim poslovima.

Da li se radi o

 
 Pošaljite nam povratnu informaciju
Što mislite o našem portalu?
Vaša poruka je uspješno poslana.
Input: