danas je 13.10.2024

Input:

Provjera knjigovodstvenih stanja sredstava i izvora sredstava

1.1.2023, , Izvor: Verlag Dashöfer

1.6 Provjera knjigovodstvenih stanja sredstava i izvora sredstava

mr.sc. Silvija Pretnar Abičić, ovlašteni revizor

Kratkotrajna imovina

U okviru kratkoročne financijske imovine (razred  1) prate se ulaganja u vrijednosne papire, prije svega ulaganja u dionice i udjele koji su namijenjeni trgovanju u kratkom roku, zatim ulaganja u dužničke vrijednosne papire (državne i korporativne obveznice) s rokom držanja do godine dana, ostali kratkoročni vrijednosni plasmani i sl. Stoga je potrebno pravilno klasificirati i provjeriti stanje udjela u povezanim društvima (koji se vrednuju po trošku nabave), zatim ulaganja u dionice koje je društvo kupilo u svrhu prodaje u kratkom roku (vrednovanje po fer vrijednosti na datum bilance), ulaganja u sudjelujuće interese, primljene mjenice, udjele u investicijskim fondovima i itd. Isto tako, treba provjeriti knjigovodstveno stanje danih kredita, depozita i kaucija.

Kratkoročna potraživanja

Provjera knjigovodstvenog stanja kratkoročnih potraživanja (razred  1) uključuje kontrolu stanja potraživanja od kupaca (npr. usklada IOS-a, svođenje potraživanja u stranoj valuti na srednji tečaj HNB-a), potraživanja od zaposlenih (za isplaćene predujmove za putne naloge, manjkove i sl.), potraživanja od članova poduzetnika (npr. za predujmove udjela o dobiti), potraživanja od države za razne poreze i doprinose (npr. usklada sa karticama porezne uprave), potraživanja od povezanih društava i ostalih potraživanja (za predujmove, potraživanja stečena cesijom, potraživanja za naknade štete i sl.). Kada se radi o provjeri stanja potraživanja od kupaca, posebnu pažnju treba obratiti kontima s kojima ovaj konto korespondira. To su, prije svega konta prihoda i konta obveza za PDV, obveza za trošarine (posebne poreze), obveze za porez na potrošnju u ugostiteljstvu, te odgođeni prihodi. S druge strane, to su konto žiro – računa, blagajne, kratkoročnih vrijednosnih papira, konto primljenih predujmova, konto vrijednosnih usklađenja potraživanja od kupaca, itd.

Aktivna vremenska razgraničenja

Provjera knjigovodstvenoga stanja aktivnih vremenskih